Dentista simples nacional anexo v: com a reforma tributária em andamento, faz sentido continuar no Simples ou chegou a hora de comparar outros regimes? Para muitos cirurgiões-dentistas e clínicas odontológicas, essa dúvida deixou de ser teórica e passou a impactar preço, margem e planejamento societário.

Em 2026, porém, é importante separar ruído de realidade. A transição da Reforma Tributária ainda está em fase de teste, com impacto praticamente nulo no caixa neste ano, já que CBS e IBS começam com alíquotas-teste muito baixas, conforme a regulamentação da LC 214/2025. Ou seja: a decisão de sair ou ficar no Simples não deve ser tomada por pânico, e sim por conta.

Na nossa rotina com clínicas odontológicas, o ponto mais sensível costuma estar no Anexo V. Dependendo da folha, da margem e da estrutura da clínica, o Simples pode continuar competitivo. Em outros casos, especialmente quando a carga efetiva fica alta e a operação é mais organizada, o Lucro Presumido volta para a mesa com força.

Neste artigo, vamos comparar cenários, explicar o que a reforma realmente muda para a odontologia e mostrar quando vale fazer uma simulação profissional antes de decidir.

O que muda para o dentista simples nacional anexo v com a reforma tributária?

A primeira resposta é: em 2026, quase nada muda no caixa de forma prática. Conforme a transição prevista na EC 132/2023 e regulamentada pela LC 214/2025, 2026 funciona como ano de teste para os novos tributos sobre consumo. Isso significa que o dentista e a clínica já precisam acompanhar o tema, mas ainda não estão diante de um salto real de desembolso por CBS e IBS neste momento.

Outro ponto essencial: o Simples Nacional continua existindo. A reforma não extinguiu o regime. Portanto, o dentista optante pelo Simples não será automaticamente empurrado para fora dele. O que muda é a lógica de comparação. À medida que o novo IVA brasileiro for ganhando relevância, alguns negócios de serviços passarão a reavaliar se o Simples ainda entrega a melhor relação entre simplicidade e carga tributária.

Para a odontologia, há um dado especialmente relevante: serviços de saúde, incluindo odontologia, têm redução de 60% sobre a alíquota de referência do IVA, conforme o art. 130 da LC 214/2025. Na prática, isso leva a uma alíquota efetiva estimada na faixa de aproximadamente 11% a 12%, a depender da alíquota padrão de referência consolidada. Esse detalhe é o que faz muitos dentistas no Anexo V olharem novamente para o Lucro Presumido e para a estrutura futura do negócio.

O que ainda não começou de verdade em 2026

Há muita informação circulando de forma apressada. Então vale reforçar alguns pontos técnicos:

• 2026 é fase de teste, com alíquotas-teste de CBS e IBS muito baixas, conforme a transição da LC 214/2025.
• Split payment não começa em 2026. A implementação passa a ganhar relevância a partir de 2027, conforme o cronograma da regulamentação.
• O profissional pessoa física que emite recibo continua usando o Receita Saúde, segundo a Receita Federal.
• A NFS-e nacional obrigatória atinge as pessoas jurídicas, não o dentista pessoa física que trabalha por recibo.

Esse recorte é importante porque muitos dentistas autônomos confundem obrigação de PJ com obrigação de pessoa física. Na prática, são trilhas diferentes.

Por que o Anexo V virou o centro da comparação

Nem todo dentista no Simples está na mesma situação. A atividade odontológica pode ter enquadramentos distintos conforme a composição da operação, mas, quando falamos do Anexo V, normalmente estamos diante de um cenário em que a folha de pagamento não ajuda o suficiente no Fator R ou em que a estrutura tributária acabou ficando menos eficiente.

É aqui que a pergunta “vale a pena sair do Simples?” deixa de ser genérica. O problema não é o Simples em si. O problema é quando o Simples, no caso concreto, deixa de ser simples também no bolso.

Quando o Simples ainda pode continuar vantajoso

Em vários casos, o Simples ainda faz sentido, especialmente quando a clínica busca previsibilidade operacional, menor complexidade acessória e centralização de tributos em uma única guia. Isso pode ser valioso para:

• consultórios menores ou em fase de crescimento;
• operações com baixa estrutura administrativa;
• clínicas que ainda estão organizando precificação e fluxo de caixa;
• negócios em que a carga efetiva do Simples permanece competitiva após a simulação.

Além disso, o custo de sair do Simples não é apenas tributário. Há também aumento de controles, escriturações e necessidade de gestão contábil mais próxima. É exatamente por isso que a comparação precisa ser feita com critério, e não só olhando a alíquota nominal.

Quando o Anexo V acende o alerta

Na nossa rotina com clínicas odontológicas, alguns sinais aparecem com frequência:

• alíquota efetiva do Simples subindo conforme o faturamento anual cresce;
• folha de pagamento baixa em relação à receita, dificultando planejamento pelo Fator R;
• margem operacional boa, o que pode favorecer regimes fora do Simples;
• clínica com processos mais maduros e capacidade de suportar maior controle contábil;
• planejamento de expansão, sócios ou novas unidades.

Nesses casos, o Simples deixa de ser uma escolha automática e passa a ser uma hipótese a ser testada contra Lucro Presumido e, em situações específicas, até outras estruturas.

Simulação: quando pode valer sair do Simples

Vamos a um exemplo simples, apenas para raciocínio comparativo. Ele não substitui simulação formal, porque detalhes como pró-labore, folha, ISS municipal, despesas, distribuição de lucros e forma de contratação alteram o resultado final.

Cenário hipotético

Imagine uma clínica odontológica com:

• faturamento mensal de R$ 80 mil;
• faturamento anual de R$ 960 mil;
• folha relativamente baixa para o porte;
• operação enquadrada de forma desfavorável no Simples, aproximando a análise do Anexo V;
• boa margem operacional.

Nesse cenário, é comum a carga efetiva do Simples começar a incomodar. Dependendo da faixa, a soma embutida na guia pode ficar acima do que o empresário imagina quando compara com um regime fora do Simples estruturado corretamente.

Comparando a lógica dos regimes

No Simples Nacional, a vantagem está na praticidade. Em contrapartida, quando a clínica está no Anexo V e não consegue uma composição favorável de folha, a alíquota efetiva pode subir de forma relevante ao longo das faixas.

No Lucro Presumido, a conta fica mais segmentada. Há IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, ISS e encargos sobre a folha, cada qual com sua regra própria. Em muitos casos de clínica odontológica com margem boa e estrutura organizada, o custo total pode ficar competitivo ou até menor do que no Simples do Anexo V.

Com a reforma tributária no horizonte, esse comparativo ganha uma nova camada: como a odontologia está dentro da redução de 60% do IVA, conforme o art. 130 da LC 214/2025, a tributação sobre consumo fora do Simples tende a merecer atenção especial no médio prazo.

Exemplo de leitura estratégica da simulação

Suponha que, no diagnóstico contábil, a clínica perceba o seguinte:

• no Simples, a carga consolidada está pressionada pelo enquadramento e pelo crescimento da receita;
• no Lucro Presumido, a soma dos tributos fica próxima ou menor, mesmo com mais obrigações acessórias;
• a clínica já possui gestão financeira mínima para lidar com rotina contábil mais técnica;
• o caixa não será afetado em 2026 pela reforma de forma relevante, mas 2027 em diante exigirá preparação melhor.

Nesse caso, pode valer a pena sair do Simples — não por causa de 2026 em si, mas porque a estrutura futura do negócio começa a favorecer outro regime. A reforma, aqui, funciona mais como catalisador de planejamento do que como gatilho imediato.

Agora, se a clínica ainda tem operação enxuta, controles frágeis e pouca previsibilidade, muitas vezes o melhor movimento é continuar no Simples por enquanto, corrigir base gerencial e só depois reavaliar.

O que a reforma muda na decisão entre Simples e fora do Simples

Antes da reforma, muita análise ficava concentrada em “qual guia paga menos hoje”. Isso continua importante, mas passou a ser insuficiente. A partir de agora, a decisão precisa considerar também como a clínica vai conviver com a transição do novo sistema.

Odontologia ganhou tratamento favorecido no IVA

Esse é o ponto mais relevante do comparativo. Conforme a LC 214/2025, os serviços de saúde, incluindo odontologia, contam com redução de 60% sobre a alíquota do IVA. Em termos práticos, isso reduz de forma importante a tributação sobre consumo para quem estiver fora do Simples sujeito à sistemática do novo modelo.

É por isso que clínicas hoje presas a uma carga pesada no Anexo V passaram a reabrir a discussão. Se antes o Simples era “quase sempre” a escolha padrão para negócios menores, agora a resposta ficou mais dependente de estrutura, folha e margem.

Split payment exige organização, mas só ganha peso a partir de 2027

Outro ponto que gera ansiedade é o split payment. Sim, ele muda a dinâmica de recolhimento e fluxo financeiro do IVA. Mas não, ele não começa em 2026. O tema deve ser acompanhado desde já, porém o impacto operacional relevante está no cronograma a partir de 2027, conforme a regulamentação da LC 214/2025.

Para o dentista empresário, a leitura correta é: 2026 é ano de preparação, parametrização e revisão de processos. Não é o ano para decisões precipitadas baseadas em medo de travamento imediato de caixa.

Pessoa física e pessoa jurídica continuam em trilhas diferentes

Se você atua como cirurgião-dentista pessoa física e emite recibo, a obrigação ligada ao atendimento é o Receita Saúde, conforme orientações da Receita Federal. Já a NFS-e nacional obrigatória diz respeito à pessoa jurídica, inclusive com avanço da padronização para optantes do Simples, segundo normas e comunicados oficiais do ambiente nacional da NFS-e.

Essa distinção importa porque muitos profissionais misturam planejamento de consultório PF com planejamento de clínica PJ. O melhor regime depende justamente de separar essas duas realidades.

Como decidir de forma profissional: 5 critérios que realmente importam

Antes de sair do Simples, olhe para estes fatores:

• folha de pagamento: ela ajuda ou atrapalha seu enquadramento e sua carga efetiva?
• margem operacional: quanto sobra de fato após custos clínicos, materiais, repasses e despesas fixas?
• faturamento projetado: a clínica está estável ou vai mudar de faixa rapidamente?
• nível de organização: sua operação suporta mais controles e obrigações acessórias?
• estratégia de crescimento: haverá expansão, novos sócios, novas cadeiras, nova unidade ou aumento de equipe?

Na prática, a melhor decisão quase nunca nasce da alíquota isolada. Ela nasce de uma simulação cruzando tributação, pró-labore, distribuição de lucros, encargos, ISS local, folha e projeção de faturamento.

Se você quer entender melhor como uma estrutura contábil específica para o setor funciona, vale conhecer a contabilidade para clínica odontológica da KNF e comparar com a realidade da sua operação.

Então, vale a pena sair do Simples?

A resposta honesta é: às vezes, sim — principalmente para dentista no Simples Anexo V com margem boa, folha baixa e operação mais madura. Mas não por causa de um suposto choque imediato da reforma em 2026. Esse choque não existe neste ano, porque a fase ainda é de teste e o impacto no caixa é praticamente nulo, conforme a transição da LC 214/2025.

O que existe é uma mudança de perspectiva. Como a odontologia recebeu tratamento favorecido no IVA, com redução de 60% prevista no art. 130 da LC 214/2025, passou a fazer ainda mais sentido testar cenários fora do Simples em determinadas clínicas. Em especial, clínicas presas ao Anexo V sem boa eficiência tributária.

Por outro lado, muitos consultórios continuarão melhor no Simples por mais um ciclo, desde que a decisão seja baseada em números e não em tendência de mercado.

Se você quer comparar seu cenário com segurança, o caminho é fazer uma simulação técnica por regime, considerando reforma, folha, faturamento e estratégia da clínica. A KNF atende exatamente esse tipo de análise no nicho odontológico. Você pode conhecer nossos planos de contabilidade para dentistas e clínicas e entender qual estrutura faz mais sentido para o seu momento.

Perguntas Frequentes

Dentista no Anexo V vai pagar muito mais imposto em 2026 por causa da reforma?

Não. Em 2026, a transição da reforma está em fase de teste, com alíquotas-teste de CBS e IBS muito baixas, conforme a LC 214/2025. O impacto prático no caixa tende a ser praticamente nulo neste ano.

A odontologia terá benefício na reforma tributária?

Sim. Serviços de saúde, incluindo odontologia, contam com redução de 60% sobre a alíquota do IVA, conforme o art. 130 da LC 214/2025. Isso leva a uma alíquota efetiva estimada na faixa de aproximadamente 11% a 12%, a depender da alíquota de referência final.

Split payment já vale para clínicas odontológicas em 2026?

Não. O split payment não começa em 2026. O tema passa a ganhar aplicação a partir de 2027, conforme o cronograma da regulamentação da LC 214/2025.

O dentista pessoa física precisa emitir NFS-e nacional?

Não da mesma forma que a pessoa jurídica. O cirurgião-dentista pessoa física que emite recibo segue utilizando o Receita Saúde, segundo a Receita Federal. A obrigatoriedade da NFS-e nacional alcança as pessoas jurídicas.

Como saber se vale sair do Simples?

Somente com simulação. É preciso comparar carga tributária atual, folha, pró-labore, margem, ISS municipal, distribuição de lucros e projeção de faturamento. Sem isso, qualquer resposta será chute. Se quiser aprofundar, veja também como funciona uma contabilidade especializada para clínica odontológica e o que muda na tomada de decisão.